Νέα μέτρα: Πόσα κερδίζουν μισθωτοί, συνταξιούχοι, αγρότες και επαγγελματίες (Αναλυτικά παραδείγματα)

Μια σειρά από φορολογικές και εισοδηματικές αλλαγές έρχονται από το 2027 και τα επόμενα χρόνια, με διαφορετικό αντίκτυπο ανάλογα με το επάγγελμα, το εισόδημα, την οικογενειακή κατάσταση και το είδος της επιχείρησης.

Το πακέτο της ΔΕΘ, περιλαμβάνει ελαφρύνσεις για ελεύθερους επαγγελματίες, αγρότες και τρίτεκνους, αυξήσεις για συνταξιούχους και δημοσίους υπαλλήλους, υψηλότερο κατώτατο μισθό και χαμηλότερες ασφαλιστικές εισφορές για τους εργαζόμενους του ιδιωτικού τομέα, αλλά και σημαντικές αλλαγές στη φορολογία των επιχειρήσεων.

Το ενδιαφέρον, όμως, βρίσκεται στους αριθμούς. Γιατί άλλο είναι να ακούμε ότι «μειώνεται ο φόρος» και άλλο να ξέρουμε αν αυτό σημαίνει 300, 1.000 ή 2.900 ευρώ περισσότερα τον χρόνο. Οι αριθμοί, ως γνωστόν, έχουν το ενοχλητικό συνήθειο να χαλάνε τις γενικότητες.

Ελεύθεροι επαγγελματίες: Ελάφρυνση για 156.000 ατομικές επιχειρήσεις

Μία από τις σημαντικότερες παρεμβάσεις αφορά τους ελεύθερους επαγγελματίες που επιβαρύνονται σήμερα από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα.

Από το φορολογικό έτος 2026, δηλαδή στις δηλώσεις του 2027, προβλέπεται απαλλαγή συνεπών επαγγελματιών από δύο προσαυξήσεις που αυξάνουν το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα: την προσαύξηση που αντιστοιχεί στο 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας και εκείνη που αντιστοιχεί στο 5% της διαφοράς του τζίρου της επιχείρησης από τον μέσο όρο του αντίστοιχου ΚΑΔ.

Για να εφαρμοστεί η απαλλαγή, ο επαγγελματίας θα πρέπει μεταξύ άλλων να έχει αποστείλει τα απαραίτητα στοιχεία στο myDATA, να έχει ολοκληρώσει και διατηρήσει τη διασύνδεση ταμειακής μηχανής και POS όπου απαιτείται, να μην έχει δεχθεί πρόστιμο από φορολογική ή εργασιακή αρχή τα τελευταία πέντε φορολογικά έτη και να έχει υποβάλει τις απαιτούμενες δηλώσεις ΦΠΑ και εισοδήματος.

Η ρύθμιση αφορά περίπου 156.000 ατομικές επιχειρήσεις. Από τις 755.000 ατομικές επιχειρήσεις συνολικά, οι 427.000 φορολογούνται επειδή δηλώνουν εισόδημα χαμηλότερο από το ελάχιστο καθαρό εισόδημα. Οι 156.000, όμως, έχουν επιπλέον επιβάρυνση από τον τζίρο ή τη μισθοδοσία. Για περίπου 24.000 επιχειρήσεις η πρόσθετη επιβάρυνση ξεπερνά τα 2.000 ευρώ, ενώ για περίπου 3.000 ξεπερνά τα 10.000 ευρώ.

Παράδειγμα: Καφέ με πέντε εργαζόμενους

Μια ατομική επιχείρηση εστίασης που λειτουργεί 15 χρόνια και απασχολεί πέντε εργαζόμενους, με ετήσιο κόστος μισθοδοσίας 105.000 ευρώ, έχει σήμερα ελάχιστο καθαρό εισόδημα 27.244 ευρώ.

Από αυτά, τα 16.744 ευρώ προέρχονται από τον βασικό υπολογισμό και τα επιπλέον 10.500 ευρώ από το 10% της μισθοδοσίας.

Ο φόρος ανέρχεται σε 4.783 ευρώ.

Με τη νέα ρύθμιση η προσαύξηση των 10.500 ευρώ αφαιρείται. Το φορολογητέο ελάχιστο εισόδημα επιστρέφει στα 16.744 ευρώ και ο φόρος πέφτει στα 2.249 ευρώ.

Όφελος: 2.534 ευρώ τον χρόνο.

Παράδειγμα: Κατάστημα υποδημάτων

Ατομική επιχείρηση λιανικού εμπορίου υποδημάτων που λειτουργεί τέσσερα χρόνια, έχει δύο εργαζόμενους, μισθολογικό κόστος 21.000 ευρώ και τζίρο 120.000 ευρώ.

Ο μέσος τζίρος του ΚΑΔ είναι 48.564 ευρώ.

Με τις σημερινές προσαυξήσεις, το ελάχιστο εισόδημα διαμορφώνεται στα 18.552 ευρώ και ο φόρος στα 2.610 ευρώ.

Με τη νέα ρύθμιση ο φόρος περιορίζεται στα 1.476 ευρώ.

Ετήσιο όφελος: 1.134 ευρώ.

Παράδειγμα: Λογιστής με υψηλό τζίρο

Λογιστής με ατομική επιχείρηση 20 ετών, χωρίς εργαζόμενους και με τζίρο 90.000 ευρώ, έχει σήμερα προσαύξηση λόγω της διαφοράς από τον μέσο τζίρο του ΚΑΔ.

Ο φόρος ανέρχεται σε 2.864 ευρώ.

Με την κατάργηση της προσαύξησης πέφτει στα 2.249 ευρώ.

Όφελος: 615 ευρώ τον χρόνο.

Παράλληλα, από το φορολογικό έτος 2027, δηλαδή στις δηλώσεις του 2028, μειώνεται η προκαταβολή φόρου για τους ελεύθερους επαγγελματίες από 55% σε 50%.

Αγρότες: Μηδενικός φόρος έως τα 20.000 ευρώ

Σημαντική είναι και η αλλαγή για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες .

Για όσους είναι φυσικά πρόσωπα και πάνω από το 50% του εισοδήματός τους προέρχεται από αγροτική δραστηριότητα, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος μηδενίζεται για εισόδημα έως 20.000 ευρώ. Η αλλαγή εφαρμόζεται από το φορολογικό έτος 2026, δηλαδή στις δηλώσεις του 2027.

Από τους 245.907 κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, μειώσεις φόρου θα δουν 47.091 που βρίσκονται σήμερα πάνω από το αφορολόγητο όριο. Το μέγιστο όφελος φτάνει τα 2.900 ευρώ.

Τρία χαρακτηριστικά παραδείγματα

Αγρότης χωρίς παιδιά με εισόδημα 15.000 ευρώ:
Από φόρο 1.183 ευρώ, περνά σε μηδενικό φόρο.

Αγρότης με δύο παιδιά και εισόδημα 20.000 ευρώ:
Από φόρο 1.540 ευρώ, επίσης περνά σε μηδενικό φόρο.

Αγρότης χωρίς παιδιά με εισόδημα 30.000 ευρώ:
Ο φόρος από 5.083 ευρώ μειώνεται στα 2.183 ευρώ.

Όφελος: 2.900 ευρώ.

Και υπάρχει ακόμη μία παρέμβαση: από τον Νοέμβριο του 2026 προβλέπεται επιστροφή του ΕΦΚ του αγροτικού πετρελαίου στην αντλία. Η συνολική ωφέλεια από ΕΦΚ και τον ΦΠΑ που αντιστοιχεί στον ΕΦΚ υπολογίζεται σε 50,8 λεπτά το λίτρο, εκ των οποίων 41 λεπτά είναι ο ΕΦΚ και 9,8 λεπτά ο ΦΠΑ επί του ΕΦΚ.

Τρίτεκνοι: Μηδενικός φόρος έως τα 20.000 ευρώ

Από το φορολογικό έτος 2027 μηδενίζεται ο συντελεστής φόρου εισοδήματος για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ για όσους έχουν τρία εξαρτώμενα παιδιά.

Για τους μισθωτούς η αλλαγή εφαρμόζεται από την 1η Ιανουαρίου 2027, ενώ οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα τη δουν στις δηλώσεις του 2028.

Οι δικαιούχοι που θα δουν μείωση φόρου ανέρχονται σε 86.927, εκ των οποίων 33.894 είναι ελεύθεροι επαγγελματίες. Το μέγιστο όφελος φτάνει τα 1.800 ευρώ.

Μισθωτός με τρία παιδιά και εισόδημα 20.000 ευρώ

Τρίτεκνος μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ πλήρωνε φόρο 620 ευρώ.

Με τη νέα κλίμακα ο φόρος μηδενίζεται.

Μισθωτός με τρία παιδιά και εισόδημα 30.000 ευρώ

Ο φόρος από 2.820 ευρώ μειώνεται σε 1.020 ευρώ.

Όφελος: 1.800 ευρώ τον χρόνο.

Τρίτεκνος ελεύθερος επαγγελματίας με εισόδημα 15.000 ευρώ

Ο φόρος από 1.350 ευρώ μηδενίζεται.

Συνταξιούχοι: 400 ευρώ τον Νοέμβριο και αυξήσεις από τον Ιανουάριο

Από τον Νοέμβριο του 2026 η ετήσια οικονομική ενίσχυση αυξάνεται από 300 σε 400 ευρώ καθαρά και διευρύνεται στο σύνολο των συνταξιούχων άνω των 65 ετών.

Τα 400 ευρώ θα λάβουν επίσης συνταξιούχοι άνω των 60 ετών που λαμβάνουν μόνο σύνταξη λόγω θανάτου, άτομα με αναπηρία ανεξαρτήτως ηλικίας και ανασφάλιστοι υπερήλικες.

Συνολικά οι δικαιούχοι ανέρχονται σε περίπου 2,2 εκατομμύρια πολίτες, ενώ το ετήσιο δημοσιονομικό κόστος ανέρχεται σε 879 εκατ. ευρώ.

Από την 1η Ιανουαρίου 2027 προβλέπεται παράλληλα αύξηση των συντάξεων με βάση τον μέσο όρο πληθωρισμού και ΑΕΠ, χωρίς συμψηφισμό της προσωπικής διαφοράς.

Με τα σημερινά δεδομένα η αύξηση υπολογίζεται σε 2,6%, αλλά το τελικό ποσοστό θα καθοριστεί από τις μακροοικονομικές εκτιμήσεις του τελικού σχεδίου του Προϋπολογισμού που θα κατατεθεί τον Νοέμβριο του 2026.

Τι σημαίνει αυτό στην πράξη:

Συνταξιούχος με φορολογητέο εισόδημα 10.000 ευρώ και καθαρό μηνιαίο εισόδημα 823 ευρώ υπολογίζεται να λάβει 208 ευρώ από την αύξηση της σύνταξης και 400 ευρώ από την ενίσχυση του Νοεμβρίου.

Συνολικό ετήσιο όφελος: 608 ευρώ.

Με φορολογητέο εισόδημα 14.000 ευρώ και καθαρό μηνιαίο εισόδημα 1.086 ευρώ, το συνολικό όφελος φτάνει τα 684 ευρώ.

Στα 20.000 ευρώ φορολογητέου εισοδήματος και καθαρή μηνιαία σύνταξη 1.476 ευρώ, το όφελος φτάνει τα 774 ευρώ.

Για φορολογητέο εισόδημα 24.000 ευρώ και καθαρή σύνταξη 1.716 ευρώ, φτάνει τα 849 ευρώ ετησίως.

Παράλληλα, καταργείται η μείωση κατά 50% των συντάξεων λόγω θανάτου μετά την πάροδο της τριετίας, με εκτιμώμενο ετήσιο κόστος 48 εκατ. ευρώ για περίπου 8.500 συνταξιούχους του Δημοσίου που είχαν υποστεί την περικοπή.

Δημόσιοι υπάλληλοι: Νέο επίδομα Χριστουγέννων

Από τον Δεκέμβριο του 2027 καθιερώνεται επίδομα εορτών Χριστουγέννων ύψους 500 ευρώ μικτά για τους δημοσίους υπαλλήλους.

Το καθαρό ποσό κυμαίνεται από 257 έως 389 ευρώ, ανάλογα με το εισόδημα, την ηλικία και τα παιδιά.

Το μέτρο αφορά περίπου 720.000 δημοσίους υπαλλήλους και το ετήσιο δημοσιονομικό κόστος, μαζί με τις εργοδοτικές εισφορές, υπολογίζεται σε 433 εκατ. ευρώ.

Παραδείγματα

Δημόσιος υπάλληλος 40 ετών, με δύο παιδιά και μικτό μισθό 2.000 ευρώ, που λαμβάνει 1.447 ευρώ καθαρά, θα έχει το 2027 επιπλέον 562 ευρώ καθαρά σε σχέση με φέτος.

Το 2028 η πρόσθετη ωφέλεια έναντι του 2026 υπολογίζεται σε 964 ευρώ καθαρά.

Για δημόσιο υπάλληλο 29 ετών χωρίς παιδιά και μικτό μισθό 1.500 ευρώ, η πρόσθετη ωφέλεια υπολογίζεται σε 609 ευρώ το 2027 και 1.033 ευρώ το 2028.

Ακόμη μεγαλύτερη είναι η επίδραση για δημόσιο υπάλληλο 49 ετών με τρία παιδιά και μικτό μισθό 2.500 ευρώ. Η συνολική πρόσθετη ωφέλεια υπολογίζεται σε 1.944 ευρώ το 2027 και 2.411 ευρώ το 2028, λόγω συνδυασμού επιδόματος, αυξήσεων και φορολογικής ελάφρυνσης.

Ιδιωτικός τομέας: Ο κατώτατος μισθός στα 1.000 ευρώ

Ο κατώτατος μισθός αναμένεται να φτάσει τα 1.000 ευρώ έως τον Ιανουάριο του 2028, από 920 ευρώ σήμερα.

Η αύξηση θα γίνει σε δύο βήματα: 40 ευρώ τον Απρίλιο του 2027 και άλλα 40 ευρώ τον Ιανουάριο του 2028.

Με τις τριετίες, ο κατώτατος θα φτάνει τα 1.300 ευρώ. Σε σχέση με τα 650 ευρώ του 2021, η συνολική αύξηση του κατώτατου μισθού θα φτάσει το 54%.

Ταυτόχρονα, από την 1η Απριλίου 2027 μειώνονται κατά 0,5 ποσοστιαία μονάδα οι ασφαλιστικές εισφορές των εργαζομένων στον ιδιωτικό τομέα. Το όφελος της μείωσης θα περάσει εξ ολοκλήρου στους εργαζόμενους.

Οι εισφορές εργαζομένου θα έχουν υποχωρήσει από 15,75% το 2019 σε 12,87% το 2027, ενώ οι εργοδοτικές από 24,81% σε 21,79%.

Νέος 23 ετών στον κατώτατο

Ένας εργαζόμενος 23 ετών χωρίς τριετίες θα δει τον μικτό μισθό του να ανεβαίνει από 920 σε 960 ευρώ τον Απρίλιο του 2027 και στα 1.000 ευρώ τον Ιανουάριο του 2028.

Ο καθαρός μισθός του αυξάνεται από 797 σε 836 ευρώ τον Απρίλιο του 2027 και σε 871 ευρώ τον Ιανουάριο του 2028.

Σε σχέση με φέτος, η πρόσθετη καθαρή ωφέλεια υπολογίζεται σε 414 ευρώ το 2027 και 1.040 ευρώ το 2028.

Εργαζόμενος με τρεις τριετίες

Για εργαζόμενο 34 ετών με τρεις τριετίες και χωρίς παιδιά, ο μικτός μισθός αυξάνεται από 1.196 σε 1.248 ευρώ τον Απρίλιο του 2027 και στα 1.300 ευρώ τον Ιανουάριο του 2028.

Ο καθαρός μισθός ανεβαίνει από 959 σε 999 ευρώ και στη συνέχεια στα 1.035 ευρώ.

Η συνολική πρόσθετη καθαρή ωφέλεια υπολογίζεται σε 420 ευρώ το 2027 και 1.055 ευρώ το 2028.

Τρίτεκνος εργαζόμενος με μισθό 2.000 ευρώ

Εργαζόμενος 45 ετών με τρία παιδιά και μικτό μισθό 2.000 ευρώ θα δει τον καθαρό μισθό του από 1.621 ευρώ να αυξάνεται στα 1.733 ευρώ τον Ιανουάριο του 2027 λόγω της φορολογικής αλλαγής και στα 1.743 ευρώ από τον Απρίλιο λόγω της μείωσης των εισφορών.

Η συνολική πρόσθετη καθαρή ωφέλεια για το 2027 υπολογίζεται σε 1.673 ευρώ.

Επιχειρήσεις: Ταχύτερες αποσβέσεις και τέλος επιτηδεύματος

Οι επιχειρήσεις αποκτούν ταυτόχρονα κίνητρα για επενδύσεις μέσω της επιτάχυνσης των αποσβέσεων μηχανημάτων και εξοπλισμού.

Ο εξοπλισμός, εκτός ηλεκτρονικών υπολογιστών και λογισμικού, θα αποσβένεται σε 6 αντί για 10 χρόνια, με νέους συντελεστές που εφαρμόζονται για δαπάνες από την 1η Ιανουαρίου 2027.

Τι σημαίνει για επένδυση 100.000 ευρώ

Επιχείρηση που αγοράζει το 2027 μηχανολογικό εξοπλισμό αξίας 100.000 ευρώ θα είχε με το σημερινό σύστημα φορολογική μείωση 2.200 ευρώ κάθε χρόνο, με συντελεστή φόρου 22%.

Με το νέο σύστημα, η μείωση φόρου διαμορφώνεται σε:

• 2.200 ευρώ το 2028
• 2.200 ευρώ το 2029
• 3.300 ευρώ το 2030
• 3.300 ευρώ το 2031
• 5.500 ευρώ το 2032
• 5.500 ευρώ το 2033

Η αλλαγή μεταφέρει δηλαδή μεγαλύτερο μέρος της φορολογικής ωφέλειας στα πρώτα χρόνια της επένδυσης.

Τέλος επιτηδεύματος: Πρώτα η περιφέρεια, μετά η Αττική

Το τέλος επιτηδεύματος καταργείται από το 2027 για τις έδρες και τα υποκαταστήματα νομικών προσώπων που βρίσκονται εκτός Αττικής, με εξαίρεση την Περιφερειακή Ενότητα Νήσων, όπου επίσης προβλέπεται κατάργηση.

Στην Αττική η μείωση θα γίνει σταδιακά: 50% το 2028 και πλήρης κατάργηση το 2029.

Το 2025 το τέλος επιτηδεύματος είχε βεβαιωθεί σε 245.003 νομικά πρόσωπα, από τα οποία περίπου τα μισά, 121.922, είχαν έδρα εκτός Αττικής.

Παραδείγματα

Επιχείρηση με έδρα στη Λάρισα που πλήρωσε 800 ευρώ το 2026, από το 2027 δεν θα πληρώνει τέλος επιτηδεύματος.

Επιχείρηση με έδρα και ένα υποκατάστημα στη Θεσσαλονίκη, που πλήρωσε 1.600 ευρώ, επίσης απαλλάσσεται πλήρως από το 2027.

Επιχείρηση με έδρα στο Ηράκλειο και δύο υποκαταστήματα σε Χανιά και Ρέθυμνο, που πλήρωσε 2.000 ευρώ, επίσης μηδενίζει την επιβάρυνση από το 2027.

Για επιχείρηση με έδρα στην Αθήνα και δύο υποκαταστήματα σε Θεσσαλονίκη και Πάτρα, το τέλος από 2.200 ευρώ το 2026 περιορίζεται στα 1.000 ευρώ το 2027, στα 500 ευρώ το 2028 και μηδενίζεται το 2029.

Για επιχείρηση με έδρα στη Θεσσαλονίκη και ένα υποκατάστημα στην Αθήνα, η επιβάρυνση από 1.600 ευρώ το 2026 μειώνεται στα 600 ευρώ το 2027, στα 300 ευρώ το 2028 και μηδενίζεται το 2029.

Και η προκαταβολή φόρου των εταιρειών μειώνεται σταδιακά

Από το φορολογικό έτος 2028 η προκαταβολή φόρου των νομικών προσώπων θα μειώνεται κατά 5% κάθε χρόνο, από το σημερινό 80%, μέχρι να φτάσει στο 50% το φορολογικό έτος 2033.

Η διαδρομή προβλέπει 80% το 2027, 75% το 2028, 70% το 2029, 65% το 2030, 60% το 2031, 55% το 2032 και 50% το 2033.

Η αλλαγή έχει ιδιαίτερη σημασία για τη ρευστότητα των επιχειρήσεων, καθώς σήμερα μια επιχείρηση που αυξάνει τα καθαρά της κέρδη δεν πληρώνει μόνο τον φόρο του τρέχοντος έτους αλλά και υψηλή προκαταβολή για το επόμενο.

Ποιοι είναι τελικά οι μεγάλοι κερδισμένοι

Η εικόνα από τα μέτρα δεν είναι ίδια για όλους.

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες που επιβαρύνονται από τις προσαυξήσεις του τεκμαρτού εισοδήματος μπορούν να δουν σημαντική μείωση φόρου, με χαρακτηριστικά οφέλη από 615 έως και 2.534 ευρώ στα παραδείγματα.

Οι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες έχουν από τις μεγαλύτερες άμεσες φορολογικές ελαφρύνσεις, καθώς ο φόρος έως τα 20.000 ευρώ μηδενίζεται και το μέγιστο όφελος φτάνει τα 2.900 ευρώ.

Οι τρίτεκνοι αποκτούν αφορολόγητο ουσιαστικά μέσω μηδενικού συντελεστή έως τα 20.000 ευρώ, με μέγιστη ετήσια ελάφρυνση 1.800 ευρώ.

Οι συνταξιούχοι έχουν την ενίσχυση των 400 ευρώ τον Νοέμβριο, ενώ από το 2027 προβλέπεται νέα αύξηση των συντάξεων.

Οι δημόσιοι υπάλληλοι αποκτούν επίδομα Χριστουγέννων 500 ευρώ μικτά από το 2027, παράλληλα με τις αυξήσεις που συνδέονται με τον κατώτατο μισθό και τις φορολογικές αλλαγές.

Οι εργαζόμενοι στον ιδιωτικό τομέα θα δουν τον κατώτατο μισθό να ανεβαίνει σταδιακά στα 1.000 ευρώ, ενώ παράλληλα μειώνονται οι ασφαλιστικές εισφορές τους.

Οι επιχειρήσεις κερδίζουν από τις ταχύτερες αποσβέσεις, τη σταδιακή μείωση της προκαταβολής φόρου και την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος, αρχικά στην περιφέρεια και στη συνέχεια στην Αττική.

Το κοινό στοιχείο είναι ότι αρκετές από τις αλλαγές δεν εμφανίζονται όλες μαζί στην τσέπη από την πρώτη ημέρα. Άλλες ξεκινούν το 2026, άλλες το 2027 και άλλες ξεδιπλώνονται μέχρι το 2029, το 2033 ή ακόμη αργότερα.

Γι' αυτό και η πραγματική εικόνα για κάθε φορολογούμενο εξαρτάται από το επάγγελμα, το εισόδημα, την οικογενειακή κατάσταση και το έτος εφαρμογής.

Σε κάθε περίπτωση, τα παραδείγματα του πακέτου δείχνουν ότι οι αλλαγές δεν αφορούν μία μόνο κατηγορία πολιτών. Από τα 400 ευρώ της ενίσχυσης των συνταξιούχων και τα έως 2.900 ευρώ φορολογικού οφέλους για αγρότες, μέχρι τα 1.040 ευρώ πρόσθετου καθαρού εισοδήματος για εργαζόμενο στον κατώτατο μισθό το 2028, οι παρεμβάσεις απλώνονται σε ένα μεγάλο τμήμα της αγοράς εργασίας και των νοικοκυριών.